計算機理論與實踐

第五章、固定資產管理制度

6.1固定資產管理系統概述

*固定資產管理-系統概述-

---固定資產管理系統的主要功能

---初始化設置

---日常業務處理

---憑證處理

---期末處理

*固定資產系統與其他系統之間的關系

---固定資產口常變化數據和折舊憑證傳遞給總賬

---報表系統可以從工資系統中取數

一、應用準備

----系統正式使用前，需要對固定資產管理和會計的手工數據輸入系統進行整理，包括：

+整理卡片項目

+整理卡片樣式

+整理折舊方法

+整理資產類別

+會計開始時整理數據

+報表整理

+整理其他信息

二、固定資產系統的主要功能

------系統設置

------導入資產卡

------與會計系統充接口

------折舊計算

------卡片及其變化

------報表

固定資產系統功能

導入資產卡

將文本文件、DBASE文件、ACCESS文件等三種源文件導入系統，以減少手動輸入卡的工作量，提高工作效率。

1.各系統間接口示意圖

固定資產系統接口示意圖

固定資產管理系統基本功能結構

固定資產子系統

固定資產卡示意圖

五、固定資產系統對賬

六、月末結轉與結賬補充)

七、“反結賬”糾錯功能

八、固定資產系統重新初始化

6.2固定資產管理-日常業務處理

-------設置基礎數據

+設置資產類別

+設置部門對應折舊科目

+設置與折舊科目相對應的折舊科目

+設置使用狀態

+設置折舊方法

+卡片項目及卡片樣式設置

固定資產管理-日常業務處理

*資產變動

---原值變動

+原值增加

+原值減少

---部門轉移

---調整使用狀態

---使用壽命調整：調整當月按調整后的使用壽命計提折扣

---折舊方法調整：調整當月按調整后的折舊方法計提折舊

固定資產管理-日常業務處理

計提折舊

-----計算折舊

+折舊不重復累積。如果折舊在一段時間內多次計提，每次計提折舊后，只會將計提折舊累計到月初的累計折舊中，不會重復累計。

+計提折舊后，對賬套進行了影響折舊計算功分配的操作，必須重新計提折舊。

+企業有固定資產按工作量法計提折舊時，應在計提折舊前輸入固定資產當期工作量，為系統提供計算累計折舊所需的信息。

固定資產管理-日常業務處理

*對賬

+對賬是將固定資產系統中記錄的固定資產和累計折舊金額與總賬系統中固定資產和累計折舊科目的數值進行核對，以驗證是否一致。

+對賬可以隨時進行，系統在月末結賬時自動給出對賬結果，并根據初始化中是否設置“月末固定資產結賬”選項來判斷是否允許結賬。

*月末結轉

+將當月數據結轉至下月

+月底結賬后，當月數據不得更改

減少資產，先計提折舊，再減少資產。

內部控制概念的演變

20世紀40年代以前-內部牽制-內部牽制

40年代末~70年代初-內部控制

自20世紀70年代以來-內部控制結構

內部控制目標

保護企業財產安全；

驗證會計信息的正確性和可靠性；

提高經營效率；

鼓勵遵守既定政策。

會計電算化內部控制的重要性

計算機取代手工的風險：

+錯誤反復發生；

+對不合理的業務缺乏識別能力；

+數據安全性差；

+程序被非法調用、篡改；

+系統開發現狀不適合用戶需求。

會計電算化內部控制的特點

更多的控制內容；

控制范圍更廣；

控制形式的變化；

一般來說，控制效果更好。

電算化內控分類

一般控制(GeneralControl)

應用控制(ApplicationControl)

1、一般控制/常規控制

控制電算化信息系統的組成要素(人、機、文件)和環境。包括:

+組織控制；系統開發控制；

+硬件及系統軟件控制；

+系統安全控制；其他一般控制。

2、應用控制

(ApplicationControl)

控制電算化系統中的具體數據處理。包括：

+輸入控制;

+處理控制;

+輸出控制

《會計信息系統》系列（復習課）

第一章序論會計信息系統概述

>了解會計信息系統的概念和發展

>掌握會計史的四次革命

>了解和掌握計算機和手工會計信息系統處理過程的差異及其會計特點

>掌握ERP系統的基本組成

第二章系統管理

與企業應用平臺(重點章節)

>了解系統管理模塊的主要功能

>掌握系統管理員和賬套主管各自的職能

>修改、備份、刪除和恢復帳套數據

>設置操作員權限的目的

>掌握權限管理三個層次(功能設置、數據權限、金額權限)

>編碼方案的設置意義

>基本檔案設置的內容

第三章總賬管理系統(重點章節)

§3.1總賬管理系統概述系統

§3.2總賬管理系統初始化

---設置總賬參數

+制單序時控制

+制單權限控制科目等

---會計科目以代碼形式設計的意義

§3.3總賬系統日常業務處理

----總賬的日常業務流程

----憑證管理:

+填寫憑證的注意事項等

+憑證審核、出納簽字前提

+記賬和反記賬

+憑證修改、無效、刪除、沖銷

----在四種狀態下修改憑證

+憑證、賬簿輸出打印管理規定

+支票登記管理規定

+哪些基本會計賬簿可以查詢？

+出納管理的基本工作

§3.4總賬系統期末處理

主要內容:

一、銀行對賬(出納)

二、自動轉賬(會計)

三、期末對賬(主管)

四、期末結賬（主管）

第四章UFO報表管理實操操操操操操操操作

（第五章工資管理）-忽略不談

第六章固定資產管理